德國工作稅務攻略｜完整德國抵稅清單

🇩🇪 想在德國省稅？一級稅卡單身族必看：最強合法德國抵稅清單

這是一份專為一級稅卡 (Steuerklasse 1) 上班族量身打造的完整攻略，雖然稅率較高，但擁有的抵稅項目其實非常廣。本文針對 2026 年最新法規，整理了從工作支出到家庭、生活的專業清單，幫你最大化退稅額，把辛苦錢拿回來！

這是一級稅卡最核心的德國抵稅區。每年有 €1,230 的免證明額 (Pauschbetrag)，系統會自動扣除；但若支出超過此數額，需一項一項列出來報才能退更多。

通勤費（Pendlerpauschale）
- 2024-2025： 前 20 公里 €0.30/km；第 21 公里起 €0.38/km。
- 2026 最新變化： 預計將調整為從第 1 公里起統一 €0.38/km（具體依最終法案為準）。
- 註：僅計算單程，不論交通工具（腳踏車、步行亦可）。
居家辦公（Homeoffice-Pauschale）
- 金額： 每天 €6，年度上限 €1,260（可報滿 210 天）。不需要獨立書房。
工作設備（Arbeitsmittel）
- 包含電腦、螢幕、升降桌、印表機、文具。
- 💡 補充： 數位資產（電腦與軟體）可當年度 100% 全額抵扣，不需分年攤提。
- ✈️ 海外維修： 在台灣或國外維修的公司筆電或手機，只要保留收據及當日匯率截圖，同樣可實報實銷。
電訊費用與銀行手續費
- 網路/電話： 若無精確單據，稅務局通常接受每月 €20（一年 €240）的概算。
- 銀行手續費： 每年有 €16 的免證明定額可直接填寫，用於申報工資帳戶管理費。
求職、進修與工作服
- 包含課程費、LinkedIn Premium、求職照片。
- 工作服： 若您的職業需要特定服裝（如實驗衣、制服、安全鞋），其購買與清洗費皆可抵稅。

扶養父母/親屬（Unterhalt）
- 2024-2026 金額： €11,604 ~ €12,348（逐年調升）。
- 💡 台灣的海外撫養金額，若被稅務局歸類在第一梯隊，原則上可以 100% 列為可抵扣金額。
- 例如：2026 年最高可認列約 €6,174。需保留匯款水單（銀行轉帳）與扶養聲明，現金給付不認可。
保險費（Vorsorgeaufwendungen）
- 包含健康、長照、失業保險。
- 💡 專業補充： 養老保險 (Rentenversicherung) 自 2023 年起已達成 100% 抵稅，對一級稅卡的高薪族非常有感。
家事服務與房屋雜費 (必看項目！)
- 檢查你的 Nebenkosten（雜費單）：裡面的樓梯清潔 (Hausreinigung)、園丁 (Gartenpflege)、除雪費用，其人工費用的 20% 可直接抵扣應納稅額。

因工作搬家（Umzugskosten）
- 條件： 搬家後單程通勤節省超過 30 分鐘。
- 最新定額： 2024年3月起單身定額為 €964（不需收據）；其餘搬家公司費用可實報實銷。
雙重居住（Doppelte Haushaltsführung）
- 因工作在異地租房。可申報第二房租（每月上限 €1,000）及每週末返家路費。
醫療費（Außergewöhnliche Belastungen）
- 包含牙醫、處方藥、視力矯正。需超過收入一定比例的自負額後才可抵扣。
慈善捐款 (Spenden)：
- 捐給合法 NGO 的收據，單筆 €300 以下僅需銀行轉帳證明。

拍照存證是關鍵： 德國稅務局不一定主動要收據，但一旦抽查（Belegvorlagepflicht），必須在兩週內提出。建議將所有 PDF 憑證在雲端保留 10 年。
軟體推薦： 市面上很多軟體像是Taxfix 或 Wundertax ，大家都可以自己去試試，但我們團隊覺得最好用也最推薦德國抵稅軟體是Lohnsteuer Kompakt 。
金額門檻： 單件物品未稅價低於 €800 (GWG) 通常審核極快；超過此金額的設備（如高階筆電）建議附上簡短的公務使用說明。
報稅該選居家辦公還是通勤補貼？ 掌握一個黃金準則：單程通勤若小於 20 公里，申報居家辦公補貼（每天 €6）通常更划算；若超過 20 公里，則申報通勤津貼（Pendlerpauschale）。但其實不必二選一！你可以採取『混合申報』：根據當天的實際地點，在家就報 HO 補貼，出門就報通勤費。只要兩者天數加總不超過全年的工作日（扣除休假、病假），且總金額超過 €1,230 的自動扣除額門檻（Arbeitnehmer-Pauschbetrag），多出的部分都能幫你實質節稅。