德國報稅全攻略：匯款台灣父母也能抵稅？海外扶養（Unterhalt）申報條件、文件與中德文表單下載
- 留德青山
- 4天前
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德國報稅進階篇：如何正確申報「海外扶養父母」抵稅？（Unterhaltsleistungen）
在德國工作的台灣人，若有定期匯款回台扶養父母、祖父母的習慣，這筆支出在德國稅法中屬於特殊負擔（Außergewöhnliche Belastungen）的一種，正式名稱為 Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen
雖然這筆金額有機會為你帶來可觀的退稅，但由於涉及海外資產與跨境匯款，德國稅務局（Finanzamt）的審核標準極為嚴苛。本文將系統化地整理申報海外扶養的條件、文件準備及實務上的注意事項
一、 申報海外扶養的基本前提
並非所有匯款都能抵稅，必須同時滿足以下三項核心條件：
1. 法定親屬關係
扶養對象必須是你的直系血親（父母、祖父母、子女）。
特別注意： 兄弟姊妹通常不被認可，除非你能證明其因身心障礙或嚴重疾病而完全失去工作能力，且你為唯一經濟支持者。
2. 被扶養人的經濟必要性（Bedürftigkeit）
被扶養人在台灣必須處於「經濟困難」狀態。德國稅務局會檢視：
父母是否已達退休年齡。
是否有無收入證明或低收入證明。
若父母擁有高額存款、多處房產租金收入或優渥的退休俸，申報極大機率會被駁回。
3. 扶養人的負擔能力
申報人的總收入在扣除自身生活開支後，必須有餘力進行扶養。若申報人自身收入僅維持在社會救助水準，則無法主張扶養支出。
二、 德國報稅金額上限與國家係數（Ländergruppeneinteilung）
德國每年會訂定一個「基本免稅額」（Grundfreibetrag），作為扶養扣除額的基準（例如 2026年約為 12.348€）。然而，針對住在海外的親屬，稅務局會根據當地的生活水平進行調整。
台灣屬第一級（Gruppe 1）：免折算
德國政府將全球國家依據購買力分為四個等級。根據德國聯邦財政部（BMF）發布的最新國家分級表（Ländergruppeneinteilung），台灣目前被列為第一級國家，與美國、加拿大、日本同級）。
計算公式： 德國年度最高限額 $11,000$ €（以當年度 Grundfreibetrag 為準）× 國家係數 ($1/1$) = 實際最高申報限額。
實務意義： 你為父母支出的扶養費，在限額內可以全額主張扣除，不需像第二級或第三級國家那樣打折。這顯著提升了退稅的潛力。
註： 被扶養人若有任何收入（如台灣勞保年金、利息、租金），必須從上述限額中扣除。若父母年收入超過此限額，則無法申報。
註： 被扶養人若有任何收入（如台灣勞保年金、利息、租金），必須從上述限額中扣除。
三、 德國報稅必備證明文件清單
文件準備是申報成功與否的關鍵。建議所有文件皆準備英文版，或檢附德文譯本。
1. 資金移轉證明（Payment Proof）
這是最核心的證據。
銀行轉帳紀錄： 必須有明確的從德國帳戶匯往台灣帳戶的紀錄（Migo 個人是使用 Revolut，非常推薦）。
備註欄位： 建議加註 Unterhalt 或 Living Expenses for Parents。
嚴禁現金： 任何形式的現金交付、私人換匯或無紀錄的第三方轉帳，皆不被稅務局採信。
2. 親屬關係證明（Relationship Proof）
英文版戶口名簿： 需包含申請人與被扶養人之姓名與關係。
出生證明： 若戶口名簿無法直接證明關係時使用。
3. 扶養聲明書（Unterhaltserklärung）
這是德國稅務局官方提供的表格。
需填寫被扶養人的基本資料、同住人數、房產狀況及全年收入。
實務建議： 儘管部分軟體可自動生成，但建議下載官方中德對照版本，請父母親自簽名。
4. 財產與收入證明
英文版退休金給付證明： 若父母有領取年金，需提供年度總額證明。
英文版無收入證明： 若父母無工作且無年金，可檢附台灣國稅局核發之所得清單或自述聲明。
四、 Migo實務操作建議
1. 匯款頻率：每月固定 vs. 每年單次
稅務局傾向認可「持續性」的生活資助。
建議： 採取每月固定匯款（如每月 500 €）。
風險： 若年底一次性匯入大筆金額，稅務局可能認定這並非用於支應「全年生活」，而僅能認可該月份之後的比例。
2. 關於補件（Nachweise）
根據經驗，第一次申報海外扶養時，稅務局幾乎 100% 會要求補件。這屬於例行審核，不代表申報失敗。建議將所有匯款單據與證明文件掃描存檔，以便隨時應對要求。
3. 值得申報嗎？
雖然台灣的係數折半，且審核繁瑣，但對於稅級較高（Steuerklasse 1）的單身受雇者來說，成功申報父母扶養通常能退回數百至上千歐元的稅款，長期下來是一筆不小的資助。
五、 快速總結表格
項目 | 說明 |
對象 | 直系親屬（父母、祖父母、子女） |
國家係數 | 第一級（1/1），不需折算金額 |
匯款方式 | 僅限銀行/電子轉帳，嚴禁現金 |
核心文件 | 匯款紀錄、英文戶口名簿、扶養聲明書、收入證明 |
關鍵策略 | 固定頻率匯款、保留所有官方所得證明 |
📂 資源下載：海外扶養申報工具包
為了確德國報稅申報程序符合德國稅務局（Finanzamt）的嚴格審核，建議下載並使用官方認可的中德對照表單。
⚠️ Migo重要提醒： 根據實務經驗，此聲明書必須以中德雙語完整填寫。若漏填其中一種語言，極大機率會被要求重新補件或檢附公證翻譯。
⚖️ 免責聲明：
資訊僅供參考： 本文件僅作為讀者申報時的參考資源，並不構成專業的稅務或法律建議。
非保證退稅： 提交此證明並不代表稅務局一定會核准減稅申請；稅務局保留在個別個案中要求提供額外證明文件的權利 。
誠實申報義務： 被資助人的陳述被視為納稅人的陳述，若提供不實資訊，可能面臨刑事處罰或罰款 。
單獨證明原則： 對於每一位受資助的親屬，都必須分別填寫並提交一份獨立的聲明書 。
📥 立即點此下載：中德文版扶養聲明書 Unterhaltserklärung
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